Utövande av icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren för Optionsavtalet De exakta skattemässiga konsekvenserna av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror på sättet att utöva alternativet men i allmänhet ska du redovisa ersättningsinkomst som är lika med köpet vid tidpunkten för övningen. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är Intjänade när du mottar det Generellt är aktiebeståndet om du har en obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta ditt jobb utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är etablerad Om lagret inte är upptaget när du tränar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Bargain element. Förhandlingselementet i utövandet av ett alternativ Är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet i taget När aktiens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som medelvärdet mellan höga och låg rapporterad försäljning för det datumet För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Förhandlingselement som inkomst. Förhandlingselementet i övningen av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som kompensationsinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomsten, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000 Du får inte träda Till detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel, ska du betala 7.500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ, det är troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte T sälja beståndet Du har inte fått några pengar i själva verket du betalade pengar för att utöva alternativet men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller alternativen. Om du vara en anställd eller var en anställd när du fick det alternativ som företaget är skyldigt att hålla kvar när du utnyttjar ditt alternativ Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som företaget kan hantera Förvaringsbehovet nt Den vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du har ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du Betala 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala förvaringskrav. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt, och medarbetarens andel av anställningsskatter också. Betalningsbeloppet som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten i slutet av året Var beredd på det belopp som behålls krävs måste du vara tillräckligt stor för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta på grund av skatt den 15 april även om du betalat avstående vid den tidpunkt då du utnyttjade möjligheten, eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd hos företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd e när du fick alternativet, behållning vann inte tillämpas när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är kompensation för tjänster. Generellt kommer denna inkomst att vara föremål för själv - Sättningsskatt samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom detta avgör hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, din basbeloppet är lika med det belopp som du betalat för aktien plus det belopp som du redovisar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie , din vinst blir bara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten kommer att bli realisationsvinst, inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde sto Ck under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet. Du måste börja från det datum du köpte beståndet genom att använda alternativet och hålla kvar för Mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet. Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs på sidorna som följer. Inga kvalificerade aktieoptioner Skattebehandling. stockar och delar bild av Fyerne från. För att noggrant kunna planera kassaflödet måste en anställd förstå skattebehandlingen av att utöva icke-kvalificerade aktieoptioner. Till skillnad från incitamentsaktier är det bara att utöva möjligheten att köpa aktier vara ett Eventuellt beskattningsbar händelse i ett icke-kvalificerat alternativ Vidare påverkas realiseringen av en fördelaktig skattesats av arbetstagarens val om när man ska sälja den förvärvade aktien. Medelbelagd skattepliktig belopp. Vid utövandet av icke-kvalificerade aktieoptioner är ett belopp beskattas som ordinarie ersättning Skatt bedöms på fyndelementet, vilket är skillnaden mellan optionsutnyttjandekostnaden och marknadsvärdet på förvärvade aktier Skattebehandling av skillnaden mellan försäljningsvinster och kostnadsbas beror på när börsen säljs. Utbildad och höll . Förhandlingselementet beskattas som ersättning även om ingen av aktierna säljs Om en anställd inte säljer tillräckligt med aktier för att betala skatteskulden på fyndet måste skatten betalas ut från andra resurser. Detta fyndelement läggs till kostnaden av att utöva möjligheten att fastställa bas i aktien. Säljs i utövningsår. Försäljningsandel i utövasåret är en kortsiktig realisationsvinst eller förlust. Förhandlingselementet beskattas som ord inary ersättning och läggas till grund Realisationsvinsten är skillnaden mellan försäljningsvinst och marknadsvärde på lösendagen Om köpet inte läggs till anställd s W-2 måste han inkludera det med ersättningsinkomst på sin personliga avkastning. Sold inom ett år. Försäljning av lageret i kalenderåret efter träning men innan det innehas i mer än ett år är en kortfristig realisationsvinst eller - förlust. Det fyndelement som beskattas som ersättning under föregående år ingår inte i huvudstaden vinst Eftersom förhandlingselementet lagts till grund, är realisationsvinsten försäljningen fortskrider minus marknadsvärdet vid träning. Sold efter ett år. Försäljningen av aktierna mer än ett år efter träning är en långsiktig vinst eller förlust. Om Aktier säljs för förluster är beloppet som är avdragsgill mot vanligt inkomst på ett år begränsat. Därför kan flera år krävas en avdragsgill kapitalförlust för att kompensera skatteeffekten av prissättningen. Få det bästa ut Av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka till sig ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka icke-verkställande direktörer anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställningsoptionsoption En anställdsaktie alternativ är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagets aktie till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsoptioner emitterade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsprogramoptioner på två sätt Först erbjuds NSO till icke-verkställande anställda och utanför dire ctorer eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda mer specifikt företagsledare. För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagaregler som beskrivs av den interna Inkomstkod mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och övning För att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. dag optionerna ges och listar de datum som en anställd kan utöva en spec Ific antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väcka arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljats Året efter, ytterligare 200 aktier är upptagna, och så vidare. Inlösenplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption ges till ett specifikt pris som kallas utövningspriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utövas. Taxing Options Options Options Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler th Hos en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av köpoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Beloppet börjar vid den tidpunkten Av övning Bargain-elementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris på 25, ska aktiens marknadsvärde Tiden för övningen är 50 Bargain elementet i kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 beredda. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller Mindre än ett år från träning kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga inkomstskattesatser Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen wi Ll redovisas som en långsiktig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidragsbeloppet är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning men prissättningen av en incitamentoptioner kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen. Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad lagret måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 befattningshavare Utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidpunkten för ett lager o strategin är viktig, det finns andra överväganden som ska göras En annan viktig aspekt av aktieoptionsplaneringen är den effekt som dessa instrument kommer att ha på den totala tillgångsallokeringen För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd borde vara Försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera Consult en finansiell och skattespecialist för att fastställa bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bom-linje Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra medarbetare att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av paj In öva, men inlösen och beskattning av dessa instrument kan vara ganska komplicerade. De flesta anställda understår inte och skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att leda till den högre kortfristiga termisk kapitalvinst skatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals, eller till och med tusentals.
No comments:
Post a Comment